A. 资产的计税基础是什么
1.一般的情况下，税法认定的资产取得成本为购入时实际支付的金额。在资产持续持有的过程中，可在未来期间税前扣除的金额，是指资产的取得成本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额。企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产，可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等，可在计算应纳税所得额时扣除。企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。
2.资产的计税基础是企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额，是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额，一切按照资产负债表中资产的应有金额做规定。
法律依据:
《固定资产的计税基》第五十八条:固定资产按照以下方法确定计税基础：
（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；
（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；
（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
B. 固定资产的计税基础
固定资产的计税基础
答案：固定资产的计税基础是指在企业所得税中，固定资产的原始成本减去其累计折旧后的净额。这是计算应纳税所得额时，固定资产可以计入的价值基础。
解释：
1. 固定资产的原始成本：这是指企业购置、自行建造或通过其他方式取得固定资产时的原始支出。这一成本构成了固定资产的初始计税基础。
2. 累计折旧：固定资产在使用过程中会发生价值损耗，这部分损耗需要通过计提折旧来反映。累计折旧代表了从固定资产原始成本中已扣除的折旧金额。
3. 计税基础的确定：在计算企业所得税时，固定资产的计税基础是其原始成本减去累计折旧后的金额。这一金额代表了固定资产的现有价值，也是确定资产是否产生应税收益或亏损的基础。
4. 重要性：正确理解和计算固定资产的计税基础对于企业合理进行税务筹划、确保合规纳税具有重要意义。企业需要根据税法规定和固定资产的实际使用情况，合理计提折旧，从而准确确定应纳税所得额，避免税务风险。
总的来说，固定资产的计税基础是企业在计算所得税时，固定资产可以计入的价值基础，这一基础是原始成本减去累计折旧后的净额。正确理解和应用这一概念对于企业的财务管理和税务工作至关重要。
C. 如何确定固定资产的计税基础
一、固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
1、折旧方法、折旧年限产生的差异
2、因计提固定资产减值准备产生的差异
账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备
计税基础=实际成本－税法累计折旧
二、资产计税基础
是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额。
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础=成本－以前期间已税前列支的金额
(3)固定资产取得时计税基础怎么理解扩展阅读
除内部研究开发形成的无形资产以外，以其他方式取得的无形资产，初始确认时其入账价值与税法规定的成本之间一般不存在差异。
1、对于内部研究开发形成的无形资产，企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本；
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
2、无形资产在后续计量时，会计与税收的差异主要产生于对无形资产是否需要摊销及无形资产减值准备的提取。
账面价值=实际成本－会计累计摊销－无形资产减值准备
但对于使用寿命不确定的无形资产，账面价值=实际成本－无形资产减值准备
计税基础=实际成本－税收累计摊销