Ⅰ 计税基础到底是个什么啊在企业所得税中，资产的计税基础是可以可以税前扣除的，那负债的计税基础呢
我们一般说的计税基础，仅针对计算企业所得税而言。
负债的计税基础：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。例如：
（1）账面金额为100的应付工资，本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付后不得从应税所得中抵扣，该应付工资的计税基础是100，没有差异；
（2）账面金额为100的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣，该应付罚款的计税基础是100，没有差异；
（3）账面金额为100的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税，该预计费用的账面价值是100，在未来保修时可以抵扣应税利润为100，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异100；
（4）账面金额为100的预收房地产业务收入，相关收入按收付实现制予以征税已经完税，未来结转时可以抵扣应税利润为100，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100.
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额
如：应收账款账面余额100万元，减值准备5万元，账面价值95万元；企业未来允许作为成本或费用税前可列支的金额为100万元，产生可抵扣暂时性差异100-95=5万元
营业税等，一般是指计税依据，营业税=计税依据*营业税税率=营业额*营业税税率
Ⅱ 关于计税基础的理解
计税基础是相对什么对象来讲的。
如，应税企业所得额，计税基础是指资产账面价值减去按税法规定扣除的金额。
如，业务招待费，计税基础就是业务招待费的60%且不超过业务收入的确良0,5%.
Ⅲ 请教一个计税基础和账面价值的问题
我认为：税法规定，企业预提预计负债时，不可以税前扣除，只有在预计负债实际发生时才可以扣除，题目中：“支付了产品质量担保费用2.5万元”。即预计负债已经实际发生了，税法规定可以扣除，我认为“计税基础”应该是2.5万元，账面价值应该是5.5万元，不知道我的观点是否正确呢？请高手赐教！
Ⅳ 企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元,计税基础为多少
债务担保不允许税前扣除.计税基础应该=1000
预计负债帐面价值=1000,以后税法允许税前扣除的金额=0,计税基础=1000-0=1000
其实按照题意是1000,但是200的产品质量保证费应该也会产生递延所得税,照常理来说计税基础应该是1000-200=800.不晓得题目到底什么意思.
我是说,如果是考会计的话,你要么都不要给条件,要么条件就全给,给一半的条件,还是个假设的条件,有什么意思,只会给人造成混乱,让思路清晰的人把题做错,这是达不到考试效果的.
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