‘壹’ 纳税基础与实务--任务三A
1、A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（C、 275 ）万元。
解析：（1000+100-200）*25%=275
2、 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D ）的离境。
解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三条的规定：在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中（即公历1月1日起至12月31日止）在中国境内居住365日。临时离境的，不扣减日数。临时离境是指在一个纳税年度中，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
3、 徐某20X2年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，20X2年加工厂取得收入总额140万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计126万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资4900元。徐某20X2年应缴纳个人所得税（C ）元。
解析：应缴纳个人所得税=（1400000-1260000+4900*12-3500*12）*35%-14750=40130元
4、 依据个人所得税相关规定，计算劳务报酬所得时，下列各项准予扣除的是（B）
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
5、 支付工资、薪金所得的单位在履行代扣代缴义务时，应通过（ A）账户进行核算。
解析：借：管理费用
贷：应交税金——代扣代缴个人所得
7、 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（C）。
解析：《个所法》劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
8、 下列所得应实行加成征收的是（ A）。
解析：劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的（2万元以上），可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
9、 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（B ）。
解析：增值税是价外税，最终由消费者承担，不计入营业收入也不计入成本费用。
10、 职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（ C）。
解析：《个税法》第九条扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
11、 作家马某20X1年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（B ）元。
解析：（3800－800）×20%×70%+450×10×（1－20%）×20%×70%＝924（万元）
出版再连载或者连载再出版分次计税。
‘贰’ 纳税基础与实务 急，各位高手请出招吧！！！！
（1）的销项税额为（ ）元：50*8000*17%=68000元，选择D
（2）的销项税额为（ ）元:6000*(1+10%)*20*17%=22400，选择D(视同销售）
（3）应转出的进项税额为（ ）元：5000*17%=8500，选择C
4该厂本月应纳增值税税额为（ ）元，68000+22400+8500=98940，选择D
希望可以帮助你
‘叁’ 税务师财务与会计多少分及格
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。各科满分均为140分，84分合格。
科目分析：
《税法一》：五科中比较容易的一科，但随着营改增的录入，增值税这章的分值会增大，同时消费税、增值税、资源税等都是考查的重点，但整体难度并不大。
《税法二》：根据考试规律分析，企业所得税和个人所得税考点最多。企业所得税重点在熟悉政策的情况下，得出各项税种之间的交叉计算结果。而个人所得税通常不会单独出题，需要了解会计利润的计算。
《涉税服务实务》：涉及纳税申报、纳税审核、代理纳税等一系列的知识，需要具备一定的会计知识，综合性较强，其中主要有对会计核算的相关问题。
《涉税服务相关法律》：涉及法律的内容包括行政法、民商法、刑法、诉讼法，需要背诵内容较为多，需要大家下一点功夫。
《财务与会计》：会计相关知识需要注重理解记忆。从近几年的题型来看，计算题题量有所增加，平时应加强练习。
报名条件：
1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年；2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年；3.暂未取得学历（学位）证的经济学、法学、管理学学科门类大学本科学生也可报考。
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‘肆’ 纳税基础与实务
1、 某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ ABD）。
2、 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（AD ）。
3、 企业下列项目的所得免征企业所得税的有（AC ）。
4、 下列事项中，可能产生暂时性差异的有（ACD ）。
5、 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ABCD）后的余额。
6、 下列项目中，经批准可6、 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（AB ）。
7、 以下可以保险费形式在所得税税前列支的有（ABD ）。
8、 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ACD ）。
9、 下列项目中，将会增加所得税费用的有（AD ）。
10、 下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ ABCD）。
‘伍’ 为什么纳税基础与实务形考作业四已提交却没分数，累计成绩显示54.87分
主观题是需要老师评分才能看到。客观题（也就是选择题）是系统自动评分，提交了就能看到
‘陆’ 税务师多少分算及格
2020税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。各科满分均为140分，84分合格。
考试题型：
（一）《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；
（二）《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题；
（三）《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题。简答题、综合题为主观题，应考人员需要在计算机上输入文字。为照顾50周岁以上的应考人员，允许自愿选择答题方式。
报名与考试时间：
2020年税务师考试报名时间：2020年5月8日9:00至7月8日24:00；补报名时间：2020年7月28日9:00至8月6日24:00；考试时间：2020年11月7日至11月8日。
报名入口：
参加全国税务师职业资格考试的报名人员，应当通过全国税务师职业资格考试网上报名系统（https://ksbm.ecctaa.com）进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）进行报名。
成绩管理：
（一）试卷由全国税务师职业资格评价与考试委员会办公室组织专家评阅。（二）考试成绩合格标准经全国税务师职业资格评价与考试委员会认定，报国家税务总局、人力资源和社会保障部审定，由中国注册税务师协会发布。（三）考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。考全科人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试；免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
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‘柒’ 税务师考多少分及格
税务师考试科目共5门，分别为：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》和《涉税服务实务》。各科成绩满分均为140分，84分合格。
报名与考试时间：
2020年税务师考试报名时间：2020年5月8日9:00至7月8日24:00；补报名时间：2020年7月28日9:00至8月6日24:00；考试时间：2020年11月7日至11月8日。
报名入口：
参加全国税务师职业资格考试的报名人员，应当通过全国税务师职业资格考试网上报名系统（https://ksbm.ecctaa.com）进行报名，或者通过中国注册税务师协会官网（www.cctaa.cn）进行报名。
报名流程：
登录考试报名系统→填写报名人员信息→缴费→报名完成。
成绩管理：
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法，考全科人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试，免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。试卷由全国税务师职业资格评价与考试委员会办公室组织专家评阅，考试成绩合格标准经全国税务师职业资格评价与考试委员会认定，报国家税务总局、人力资源和社会保障部审定，由中国注册税务师协会发布。
证书管理：
1.中国注册税务师协会发布资格证书申领公告，凡已全科考试成绩合格（含免试）的考生应在规定时间内登录考试报名系统，按要求完成证书申领程序。2.各地方税务师协会负责审核领证考生资格。合格考生可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。3.推广使用电子证书，考生可优先取得电子证书，电子证书与纸质证书具有同等的效力。
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‘捌’ 纳税基础与实务--任务三案例分析选择
11、（BD）
按“财产转让所得”计算
应纳个人所得税税额＝（200000-80000）*20%＝24000元
公司支付老刘费用时代扣个人所得税
借：其他应付款 24000
贷：应交税费—代扣个人所得税 24000
12、（AC）
按“特许权使用费所得”计算
应纳个人所得税税额＝50000*（1-20%）*20%＝8000元
公司支付老李拍卖费代扣个人所得税
借：其他应付款 8000
贷：应交税费—代扣个人所得税 8000