① 關於財稅的基礎知識有哪些
財稅 制度是調節國民收入的重要手段，深化收入分配的改革，財稅背後有很多學問。以下是由我整理關於財稅基礎知識，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!
財稅基礎知識
稅率:
稅率是稅法規定的每一單位課稅對象與應納稅款之間的比例，是每種稅收基本法構成的最基本要素之一。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現國家的稅收制度。一般來說，稅率可分為比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。
稅目:亦稱“課稅品目”或“征稅品目”。稅法中按照一定的標准和范圍對課稅對象進行劃分從而確定的具體征稅品種或項目，是課稅對象的具體化。它反映了具體的徵收范圍，代表了征稅廣度，是一個稅種課征制度組成的一個要素。例如，我國新稅制中的消費稅的征稅對象是生產和進口的應稅消費品，對消費品共設計了11個稅目，13個子目，共計25個征稅項目。不是所有的稅種都規定稅目，有些稅種征稅對象簡單、明確，沒有另行規定稅目的必要。如房產稅。有的稅種征稅對象比較復雜，一般要先分大類，在類別之下再分稅目、子目、細目。凡是無稅目的稅種均有統一的稅率，凡是有稅目的稅種，均無統一稅率。
納稅環節:指稅法規定的征稅對象從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。如流轉稅在生產和流通環節納稅;所得稅在分配環節納稅等.
納稅期限:是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限。
稅收的分類：由於研究的目的和分析的角度不同，稅收分類可以有不同的依據，也有不同的分類 方法 。按照征稅對象劃分，可分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅;按照財政、稅收管理體制劃分，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。
稅收的負擔:稅收負擔簡稱“稅負”，是指納稅人因履行納稅義務而承受的一種經濟負擔。稅收負擔是國家稅收政策的核心。稅收負擔直接關繫到國家與納稅人及各納稅人之間的分配關系，因此，稅收負擔應該保持在經濟的承受能力范圍以內。我國稅收負擔的確定原則是合理負擔、公平稅負。
稅負的轉嫁:所謂稅負轉嫁，是指納稅人不實際負擔所納稅收，而是通過購入或售出商品價格的變動，或通過其他手段，將全部或部分稅收轉移給他人負擔。稅負轉嫁並不會影響稅收的總體負擔，但會使稅收負擔在不同納稅人之間進行分配，對不同的納稅人產生不同的經濟影響。
稅收的優惠：所謂稅收優惠，實際就是指政府利用稅收制度，按預定目的，以減輕某些納稅人應履行的納稅義務來補貼納稅人的某些活動或相應的納稅人。稅收優惠的形式有減稅、免稅、出口退稅和先征後退。
稅收制度:是指國家以法律形式規定的各種稅收法律、法規的總稱，或者說是國家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。其主要內容包括兩個層次：一是不同的要素構成稅種;二是不同的稅種構成稅收制度。
稅收政策:是指國家為了實現一定歷史時期任務，選擇確立的稅收分配活動的指導思想和原則，它是經濟政策的重要組成部分。我國現行的稅收基本政策是：統一稅法、公平稅負、簡化稅制、合理分權。
稅收管理:是國家以法律為依據，根據稅收的特點及其客觀規律，對稅收參與社會分配活動全過程進行決策、計劃、組織、協調和監督控制，以保證稅收職能作用得以實現的一種管理活動，也是政府通過稅收滿足自身需求，促進經濟結構合理化的一種活動。具體內容包括：稅收法制管理、稅收徵收管理、稅收計劃管理、稅務行政管理。
稅法:即稅收法律制度，是調整稅收關系的法律規范的總稱，是國家法律的重要組成部分。按各稅法的立法目的、征稅對象、權益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類。一般採用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法兩大類。
稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的徵收對象、徵收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。包括增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、契稅和耕地佔用稅等，例如《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國營業稅暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法》都屬於稅收實體法。
稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、發票管理法、稅務機關法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。例如《中華人民共和國稅收徵收管理法》。
稅收法律關系:是由稅收法律規范確認和調整的，國家和納稅人之間發生的具有權利和義務內容的社會關系。稅收法律關系的一方主體始終是國家，稅收法律關系主體雙方具有單方面的權利與義務內容，稅收法律關系的產生以納稅人發生了稅法規定的行為或者事實為根據。
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財稅的熱門問題1、 請問，公司的注冊資金，可以短期借給其他公司嗎?
2、 專家 孟峰： 可以。但是會計上要求有 借款合同 。而工商查抽逃資金時，會聯查對方企業。是否做借款。
2、高溫費是否計入福利費核算，要交個稅嗎?
專家 戴崇恩 回答： 是需要繳納個稅的。
3、室內裝飾業代開建築業發票，異地的 ，需要開外管證是否需要提供資質證?
專家 趙樹峰 回答： 應該要有外經證，資質好像稅務局不需要。具體以當地稅局(現許多地方在建委代開點)要求為准。
4、盤虧的固定資產-汽車要繳納稅金么?
專家 趙樹峰 回答： 不是已提的折舊。是你盤虧的損失。
5、老師問個問題，公司增資之後把注冊資金轉走了，我該如何做賬務處理，做一筆借款，可行不?
專家 戴崇恩 回答： 如果此資金轉出的行為不是出於正常的生產經營需要而目的就是抽逃出資，實質上是一種違規的行為，建議企業不要這樣處理。暫時來說，可以簽一份借款合同，作為借款處理。
6、低於進價銷售需要做進項轉出嗎，成本如何結轉?
② 【代理記賬】財稅知識再小的公司也需要這些條件
注冊公司不分大小，再小的公司也應該是要走完全部的流程拿到所有注冊公司所需要的證件，就好比一個活的生命體需要五臟俱全的，如果缺少一個地方肯定是不行的，那麼再小的公司注冊應該要什麼條件呢？曼德企服給你解答。
首先，注冊公司最重要的當然是需要為自己的公司取名了，而作為注冊公司而言，核名也是第一個要完成的環節。因此，在我們想要為自己注冊公司時，首先必須確定公司的名字，才能進行下一步操作。
與取名同樣重要的，是公司需要有實際經營地址，根據相關政策規定，雖然在注冊時我們可以使用虛擬地址，但公司在經營過程中，是必須要有實際經營地址的。否則在工商稅務部門的核查中如果發現公司並沒有實際地址，則會對該公司進行相應的懲處。因此，想要注冊公司，擁有實際經營地址是必不可少的一項條件。
其次，在公司注冊時，我們需要確定自己公司的法人。許多創業者往往自己擔任公司的法人，但需要我們注意的是，並非所有人都有擔任法人的資格。當自身有不良記錄或之前擔任過法人卻因公司倒閉而不注銷時，是沒有擔任法人的資格的。
最後，我們需要有一定的注冊資本，才能完成公司注冊。現今許多創業人為提高公司公信力，往往會虛報注冊資金。這里需要我們創業者注意的是，當我們注冊有限責任公司時，公司負債後所要承擔的債務責任是由注冊資本決定的。因此在填寫注冊資本時並非越多越好，還需要注冊人根據實際情況填寫。
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③ 代理記賬：財稅干貨必備的稅務常識
據悉，在當下的各種稅種以及各種監查機制的管理下，各行各業的企業也都遇到過大大小小的問題，所以說稅務的一些常識性問題一定要記住，因為這些都是常識，都是必備的，來看看幾條重要的稅務常識吧。
沒有生意也要申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處於籌建期間；企業處於免稅期間；企業處於清算期間；清算還沒有結束；企業由於經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報只是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由於存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅？可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
不拿發票多繳稅
稅務機關實施「以票控稅」，企業所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業節稅的重要方法。企業人員應該明白：不拿發票就會多繳稅。
預收帳款也要繳稅
預收款在發出貨物才產生納稅義務。除了銷售不動產，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在確認收入時再繳納營業稅。有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬於發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。
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④ 【經開區工商注冊】注冊公司提前熟知的財稅常識
馬上就要成立新公司了，工商注冊到拿到所有證照以後，會到銀行開基本賬戶。基本戶開設完畢，通常企業面臨的就是核定稅種和發票申領了，那麼到了這一步有的常識你就要弄明白了。
首先就是什麼是核定稅種，簡單來說，就是專管員根據你公司的經營狀況，核定你所需要交納的稅種。只有經過核定稅種，你的公司才能正常申報繳稅，才能正常開票經營。新企業在取得稅務登記證(現在三證合一了，即將五證合一)之日起一個月內要到稅務所專管員處申請稅種核定，如半年之內仍未申請核定或已申請核定未購買發票的企業稅務部門有權將其列入非正常戶，並以行政處罰。
然後就是核定稅種需要准備哪些材料呢，去稅務所進行稅種核定,帶好營業執照、發票購買本、財務人員上崗證、以及銀行代扣稅款協議。協議一般在開戶時，銀行會給到公司。如果是找了代理記賬機構的，比如說曼德企服這樣的，機構會負責全程。一般需要提供公司營業執照副本原件、公章、法人股東身份證復印件、開戶許可證復印件、公司章程、三方協議(銀行代扣稅款協議)、房產證復印件房屋租賃合同等。部分區域可能會需要法人到場。
然後就是增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規模納稅人的標準是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平為依據。小規模納稅人後期可轉一般納稅人，但是一般納稅人不可轉為小規模納稅人。貿易行業年開票量超過80萬將強制性轉為一般納稅人，稅率由3%變為17%。同樣的，服務行業年開票量超過500萬將強制性轉為一般納稅人。
老闆朋友們的新公司成立初期，核定稅種，申請納稅人的流程相對而言還是比較耗時的，並且後期需要注意的事項有很多。如果企業沒有相對成熟的財會機構，建議將這部分委託給專業的財務代理機構。
⑤ 有哪些有趣的財稅知識適合分享
盈利和有錢（支付能力）不是一回事，反之虧損企業不一定沒錢。
能夠使用一年以上的實物資產或者軟體，每年計算利潤時，只以購買的支出 *1/N（N 為使用年限）作為成本。
很多時候利潤表上的利潤不是繳納企業所得稅的稅務認可利潤。
沒支付就不是成本，賣出貨品沒收到款就不是收入的觀點，會計上是不成立的。
工資以現金發給你也是要繳納個人所得稅的。
找個黑客攻破醫保中心、銀行系統……把名下的賬戶金額改大，然後逍遙自在花錢，「沒有會計知識真可怕」——沒跑路的話很快會死。
備抵減值數據很多時候是利益相關方博弈的結果，也是部分企業調節利潤的手段。
⑥ 財稅常見知識點
政稅收是一個國家的經濟命脈，沒有足夠的財政收入，任何政府都是難以存在的。以下是由學習啦小編整理關於財稅知識，希望大家喜歡!
財稅基本知識
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
二.消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、營業稅
應納稅額=營業額×稅率
四、關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
五、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額
製造業：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業：
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
七、個人所得稅：
1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
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各種支票的規范填寫會計實操中有關支票的填寫是一個值得注意的問題……現將有關注意事項這里，供參考。支票填寫樣式和格式
常見支票分為現金支票、轉賬支票。在支票正面上方有明確標注。現金支票只能用於支取現金(限同城內);轉賬支票只能用於轉賬(限同城內，包括汕頭和深圳珠海)。
稅收與稅務
稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標准和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照稅收收入歸屬和征管管轄許可權的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種(消費稅、企業所得稅、關稅)和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收(增值稅);後者則主要負責合適地方征管的稅種以增加地方財政收入(營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅等)。
稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括：
一、稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規范性(固定性)。
三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行「初稅畝」從而確立土地私有制時才出現的。
四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。
稅收制度構成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定的直接負有納稅義務的社會組織和個人，是納稅義務的承擔者。納稅人包括自然人和法人。
2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什麼征稅。
3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。
5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。
6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。
7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。
⑦ 財稅知識印花稅的二三事
常言道，麻雀雖小五臟俱全，同理在財稅圈中，大家都知道大名鼎鼎的增值稅，但是極少的關注過一些小稅種，例如印花稅，特別是出於征管方便對購銷合同採取核定徵收方式後，對忽視了對其他稅目的貼花或者對不應該貼花的憑證貼了花繳了稅，造成企業印花稅方面的納稅風險是有很多個例的。
印花稅征稅范圍
印花稅暫行條例第一條規定，在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規定繳納印花稅。印花稅暫行條例實施細則第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。條例和細則均規定了印花稅採取列舉式征稅，非條例、細則列舉范圍內的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證外一律不得征稅。
印花稅暫行條例第二條規定，購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證為應納稅憑證。
印花稅暫行條例實施細則第四條規定，具有合同性質的憑證，是指具有合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證。「或者具有合同性質的憑證為應納稅憑證」是否擴大了條例第二條對合同憑證征稅的列舉范圍？抑或只要具有「合同效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他各種名稱的憑證」，即使不在條例第二條列舉合同的范圍內的憑證也要徵收印花稅。
不需登記注冊的不征稅
印花稅暫行條例實施細則第五條規定，條例第二條所說的產權轉移書據，是指單位和個人產權的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據。《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1997〕155號）規定，「產權轉移書據」稅目中「財產所有權」轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。動產指能夠移動而不損害其經濟用途和經濟價值的物品，一般指金錢、器物等，與不動產相對應。那麼，貨幣資金屬於動產范疇，發生的權屬轉移是否繳納印花稅？
未按規定貼花處罰重
印花稅暫行條例第十三條規定，納稅人在應納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的，稅務機關除責令其補貼印花稅票外，可處以應補貼印花稅票金額20倍以下的罰款；未將印花稅票粘貼在應納稅憑證上，並未在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷，稅務機關可處以未注銷或者畫銷印花稅票金額10倍以下的罰款。上列行為由稅務機關根據情節輕重，予以處罰。
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⑧ 財稅知識：「小稅種」能發揮出「大效應」
自2012年我國第一部財產行為稅法律《中華人民共和國車船稅法》實施以來，針對車船稅稅源分散、流動性強、管理難度大的特點，稅務機關構建了「社會共治、源泉扣繳、聯網徵收、便捷服務」四位一體的車船稅管理體系。
業內人士認為，這些措施有效加強了稅收征管和納稅服務，較好地發揮了車船稅在引導綠色消費、調節財富分配、完善自然人稅收管理體系等方面的積極作用。
政策「開路」引導綠色消費
我國車船稅以乘用車按排氣量為計稅依據劃分了7檔稅額。「這種累進稅制在引導綠色消費方面起到了積極作用。」稅務總局財產和行為稅司有關負責人介紹，車船稅還給予新能源汽車稅收減免，強化了綠色消費引導機制。
「不僅享受政府補貼，還享受車船稅減免，性價比相較同等配置的傳統燃油汽車高多了」。浙江省金華市的湯女士經多次比較後選定了一款新能源汽車。「湯女士選擇的這款車在折算補貼返還後比指導價便宜9萬元。」浙江豪眾汽車銷售經理程健說，車船稅減免和政府補貼政策的「疊加效應」讓購買者更願意選擇新能源汽車。稅收減免政策進一步強化了對綠色消費的引導，2012年至2016年全國共有478.5萬輛節能汽車、新能源汽車享受了稅收優惠，減免車船稅近10億元。
「正向」調節功能顯現
汽車排氣量大小與其價格正相關，按排氣量徵收車船稅對於調節分配具有積極的促進作用。
2016年，全國2.0升排量以下的中小排量乘用車計稅車輛佔全部計稅乘用車的92%，其車船稅收入卻佔全部乘用車車船稅收入的69%；而2.0升排量以上的乘用車計稅車輛僅佔全部計稅乘用車的8%，稅收收入佔比31%。
稅務總局財產和行為稅司有關負責人認為，這些數據說明，公眾選購車輛更青睞於中小排量汽車，中小排量汽車始終是主體車輛，大排量車仍佔少數，這與車船稅稅額累進機制引導綠色消費的政策導向是一致的。
為完善自然人稅收管理提供借鑒
為規范車船稅管理，稅務總局在推動社會共治、加強源泉扣繳、實現聯網徵收、提供便捷服務等方面推出一系列措施。這其中，實現源泉扣繳是關鍵環節，稅務部門協同公安、交通運輸、海事等部門實行共管共治，建立了機動車代收代繳和船舶委託代征兩大機制，並通過「稅險同步」這一有效抓手強化了源頭管控。
信息管稅是車船稅管理的重要手段。目前，全國32個省市已實現與保險公司聯網徵收，通過「稅險聯網、自動計稅、實時監控」的信息化管理流程，掌握保險公司代收代繳明細。青島、深圳等稅務部門還建立了與海事部門的船舶信息共享及聯網徵收機制，由海事局計算並代征船舶車船稅，實現了車船稅「一網徵收」。
車船稅在立法先行、信息管稅和便民服務等方面積累了有益經驗，使「小稅種」發揮了「大效應」，為推進稅收立法、完善自然人稅收管理體系、完善財產稅制度等提供了有益借鑒。
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