❶ 財稅常見知識點
政稅收是一個國家的經濟命脈，沒有足夠的財政收入，任何政府都是難以存在的。以下是由學習啦小編整理關於財稅知識，希望大家喜歡!
財稅基本知識
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計)
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅)
3、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
二.消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或徵收率)
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1—消費稅率)
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費稅稅率)
組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1—消費稅稅率)
2、從量計征
應納稅額=銷售數量×單位稅額
三、營業稅
應納稅額=營業額×稅率
四、關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率
五、企業所得稅
應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業和外商企業所得稅
1、應納稅所得額
製造業：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
商業：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業：
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
七、個人所得稅：
1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數
2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1—30%)
3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率)
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率
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常見支票分為現金支票、轉賬支票。在支票正面上方有明確標注。現金支票只能用於支取現金(限同城內);轉賬支票只能用於轉賬(限同城內，包括汕頭和深圳珠海)。
稅收與稅務
稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標准和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照稅收收入歸屬和征管管轄許可權的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者徵收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種(消費稅、企業所得稅、關稅)和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收(增值稅);後者則主要負責合適地方征管的稅種以增加地方財政收入(營業稅、耕地佔用稅、車船使用稅等)。
稅務是指和稅收相關的事務。一般稅務的范疇包括：
一、稅法的概念。它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規范性(固定性)。
三、稅收的產生。稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經濟化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行「初稅畝」從而確立土地私有制時才出現的。
四、稅收的作用。稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。
稅收制度構成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定的直接負有納稅義務的社會組織和個人，是納稅義務的承擔者。納稅人包括自然人和法人。
2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什麼征稅。
3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。
5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。
6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。
7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。
❷ 注冊會計師考試《稅法》科目學習技巧
1、注冊會計師考試稅法各個章節相互獨立，不像會計那樣各章之間有邏輯勾稽，也不像財管那樣有大量的公式，也不像經濟法那樣純理論記憶，稅法既需要理解計算，又需要記憶，但是總體來說在CPA六科裡面難度不是很大。
2、注冊會計師考試稅法的學習對細節精準度和對碎片式小稅種的記憶要求較高，但是總的來說內容相對較少，個人感覺稅法考的重點稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種，這五個稅種涉及的計算比較復雜，在考試中佔到2/3以上的分數，可以說是把握住這幾章，通過考試肯定沒有問題了。
對注冊會計師考試稅法的復習方法要採用抓小放大，反復復習的方法，這樣會達到較好的記憶效果。每年的稅法變化較大，要特別關注教材變化點，新增的內容考到的概率很大。CPA是一場持久戰，對稅法的學習要結合自己的學習時間、學習能力和學習基礎，制定相應的學習計劃，分階段進行。
第一輪復習以聽視頻課為主，由於注冊會計師考試視頻較多，可以加速播放，選擇自己可以接受的最快的加速度，這樣不但可以節省時間，而且可以讓自己在聽課的過程中注意力高度集中。
第二輪復習以整理和做題為主。一章一章過，理解注冊會計師考試各稅種的邏輯，把稅種的特殊處理整理下來，建立思維導圖，並且背誦，然後再做習題。選擇題做完之後要進行錯題整理，大題一定要自己動手計算，光看不行，堅信好記憶不如爛筆頭。
第三輪復習就是在第二輪的基礎上，熟記各個知識點，將整理的錯題再做一遍。注冊會計師考試歷年真題也要重點做一下，可以了解近年來的考點。但這不是讓你猜考試的知識點，CPA考試沒有套路!所有的知識點都是可能的考點，耍小聰明是不可行的。反復背誦加做題才是硬道理!
以上就是小編整理的注冊會計師考試《稅法》科目學習技巧。祝願各位考生都能認真備考，順利通過考試。更多關於注冊會計師考試的備考技巧，備考干貨，新聞資訊等內容，小編會持續更新。
❸ 2021稅務師《稅法一》核心考點及復習建議
【導語】其實就財會方面各考試來說，稅務師各科目難度並不大，只是因為涉及的科目比較多，很多考生學習時間有限，所以覺得難度大，還有就是抓不住核心考點，也是很浪費時間的，更何談取得一個好成績了，今天給大家帶來的是2021稅務師《稅法一》核心考點及復習建議，希望能夠幫助2021考生進行備考學習。
1、增值稅
在增值稅中，征稅范圍肯定是要明確記牢的。第二個是稅率，第三個是銷售額中的全額和差額。第四個是進行稅額，包括憑票抵扣，不動產分期抵扣，計算抵扣等。然後是動產與不動產的區別，進口增值稅與出口退免稅。
2、消費稅
消費稅是每年的必考點，絕對會有一題。要明確的是稅目，15種應稅消費品，尤其卷煙，白酒，煙花等，這些都是歷年考過的。然後是銷售額，這里一般會出簡答題，不涉及計算。然後是生產環節，進口，出口，記住外貿和工業的區別。然後是批發和零售的具體事例。在這一章，大家一定要注意看真題，看真題，看真題!
把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以佔到總分值的60%。
3、小稅種
小稅種一般考客觀題，然後是主觀題里的一小問。在這些小稅種里，土地增值稅，資源稅，關稅都是考過的，弄懂方法就是看真題!
需要注意的是稅率要牢記!例如城煙葉稅，城建稅車輛購置稅，房產稅和土地增值稅。
備考建議：要做大量練習，要想通過考試必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，發現自身的薄弱環節，從而提高考試成績。
關於2021稅務師《稅法一》核心考點及復習建議，就給大家介紹到這里了，希望2021年參加稅務師職業資格考試的考生能夠重點關注一下，認真進行復習備考，加油!
❹ 我在學注會的稅法，誰能給點建議稅法中哪些是重點需要背住的
(一)流轉稅法(第2、3、4、5、6、7、8章)
這部分包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅、土地增值稅，以及和增消營相關的城建稅和教育費附加，共同點都是因為商品流轉產生的稅金，其中我們對增值稅、消費稅和營業稅比較熟悉，土地增值稅也不能忽視。
針對這些稅種，強化階段主要還是通過「計算+理解」來掌握，抓住三大稅種，多看書做題。因為原理並不復雜，雖然稅目和稅率比較多樣化，不過基本方法比較簡單，理解上也不難。涉及到進出口環節是個難點，無論是出口退稅還是進口環節關稅、增值稅、消費稅計算都比較麻煩，尤其是涉及到消費稅計算問題。所以進出口環節需要特別注意，多理解計算原理和方法，尤其是出口退稅，了解為什麼會有退稅?比如進項抵扣不充分;還比如三大流轉稅比較近似的環節，類似進項的抵扣問題，以及是同銷售問題，都要能夠區分清楚，了解實質最重要，必要要利用簡單的方法，比如增值稅視同銷售難以記憶，記住外購的用於投資、分配、無償贈與他人屬於視同銷售就可以了，其他的都不難。
(二)所得稅法(第12、13章)
這部分主要是個人所得稅和企業所得稅，這個不用說也是重點;相比之下個人所得稅計算比較復雜，企業所得稅項目比較多，各有特點。個人所得稅各種小規定很多，平常接觸的項目比較少，也不太熟悉;而企業所得稅一直都是很熟悉的項目，計算上不是難點，掌握好經常考察的納稅調整項目就可以了。而個人所得稅則需要重點對待，各種稅目的計算要掌握好了。
兩個稅種主要多聽課理解計算原理和方法，其實公式不復雜，復雜的是不同的處理特點和理念。重視課件中的例題，主要是強化班和專題講解班了，習題班內容應該在7月份後期重點注意。應試指南或者經典題解的題量應該差不多。這個部分知識點應該重點在7月份搞定，防止夜長夢多。戰術上需要非常重視習題班的重要性，應試指南或者經典題解題目一般要都做完。
(三)其他稅法(第9、10、11、12章)
這部分內容主要就是房產稅、印花稅、汽水、車購稅、車船稅等等，也就是我們經常說的小稅種，這些內容特點是難度小，但是項目多，優惠點也比較多，需要特別記憶。
學習方法上主要通過客觀題來解決，考慮到主觀題中越來越涉及到小稅種內容，做輔導書的時候注意對主觀題的適當處理;總之這部分內容屬於戰術性重要層次的內容，雖然不影響大局，但是在局部會造成比較惡劣的影響，尤其是考試中的客觀題部分，影響有的時候比較舉足輕重。
(四)稅收程序法類(第14～18章)
該部分包括國際稅收協定，稅收征管法、稅務代理、稅務咨詢與籌劃等內容，是2009年新增的內容，也會是以後需要重點留意的地方。這些內容不會復雜，涉及的分數也不太難拿，所以要求上簡單看看教材，對於籌劃和代理的內容最好還是聽聽課解決，這些內容還是有一定難度的，因為他們基於稅法基本知識做保證。
學習上建議這部分內容精讀一遍，重點內容(大致50%左右)聽聽課件就可以了，主要通過客觀題的訓練掌握主要知識點;當然也不排除主觀題的可能性。隨著注會對個人綜合能力提升以及業務需要，籌劃和代理一般還要有一定能力解決實際問題的。所以戰術上要重視籌劃和稅代，這方面的題目不妨做做一做;另外說到籌劃還是要注意基礎知識的鞏固和提高，戰略上重視之前流轉稅和所得稅的內容。
稅法這個科目說難也難，說簡單也簡單。為什麼?因為稅法這個科目也有很多計算公式與方法，有很多瑣碎的知識點，兼顧了財管和經濟法的特點，因此既不像財管那樣難，也不想經濟法想像的那麼簡單，雖然很多人將兩法放在同等位置，有一定道理，不過也不盡然。兩法的考試難度在增加，尤其是經濟法，有趕超稅法的趨勢。所以學習上不管是從戰術還是戰略，稅法都不應該忽視。
第二遍學習重點學習習題班，方法上同樣也要參照專題班，為什麼這么說?稅法其實注重計算，同時也注重理解，計算目的在於記住和鞏固知識點，理解的目的在於了解稅法的立法原則和原理，這樣對於計算模型才能真正掌握，比如出口退稅的公式，很多人覺得復雜不知道怎麼理解，這個時候不是大量計算就能解決的，首先要理解為什麼會退稅?然後公式中的項目挨個去了解。強化階段多做題是對的，應該在50%的時間比例，後期更應該做題鞏固小知識點
❺ 2019注冊會計師稅法考試中增值稅所得稅各種小稅種的要點和公式該怎麼記求大神指導
2019注冊會計師稅法考試中增值稅所得稅各種小稅種的要點和公式需要先學習，再多做習題，會應用，才能通過考試，只靠機械背誦記憶不行的。
❻ 注冊會計師中稅法這一科應該怎樣學呢那些一條一條的款項要不要背下來，
一、考試與教材輔導書的聯系
稅法科目考試的內容90%以上都在教材上能找到，只是一些綜合性比較強的題目，可能是n個知識點的組合。所以學員們在預習時，要精讀教材，全面把握知識點，抓住重點。稅法教材不能泛泛的讀一遍，而是要詳細的系統的學習每個稅種。
稅法科目的重點稅種集中在增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅上，這幾個稅種在考試中所佔分值較高。
輔導書是輔助學員正確理解所學知識點的一個工具，能夠把教材上一些艱澀難懂的知識點通俗化，通過具體的事例把知識點變得更具體，但是輔導書畢竟不是教材，不可能面面俱到，所以輔導書不能代替教材。
我們不提倡拋開教材，只看輔導書。輔導書的著眼點在知識點上，而教材的內容是系統全面的，通過學習教材，能幫助我們全面的了解每個知識點的來龍去脈，便於理解。
在此建議學員，可以教材與輔導書結合使用，先精讀教材，對每個稅種有一個整體的印象，然後再應用輔導書，把難懂的知識點消化掉，並達到准確記憶的程度。
二、學習方法及應試技巧
1.制定學習計劃
注冊會計師考試不同於其他的職稱類考試，在考試難度上要大很多，所以需要學員們花費更多的精力來學習，因此制定一個完整的學習計劃是必須的。制定計劃後一定要按照計劃去實施，重在堅持。學習講求循序漸進，必須按照學習計劃有一個量的積累，才能最終出現質的飛躍。
2.利用2014年教材進行提前預習
在新教材下來之前，學員們可以利用2014年的基礎班來學習。2014年的基礎班對上面給大家列舉的每章需要重點掌握的內容都有詳盡的講解並配有相應的習題幫助大家消化所學的知識點。
建議大家制定學習計劃時把基礎班也考慮進去，從這樣幾個方面制定計劃，首先，從現在開始至少制定三輪復習計劃，第一輪主要是從了解稅法這個科目到熟悉這個科目，弄懂相關的知識點，按照2014年的章節制定自己的學習計劃。
第二輪要在懂得基礎上把知識點串聯起來，形成一個整體的系統的知識結構，達到融合貫通的程度；第三輪重在掌握和熟練運用，這一輪強調非常熟悉知識點，通俗的講就是要熟練記憶考核內容並很好的運用。
學員們在制定計劃時一定要給自己留有一定的餘地，因為大部分學員都是邊上班邊學習的，在生活中經常有一些不可預見性的情況出現，我們要給自己留有餘地。
3.做適量習題
做適量習題，通過習題學會舉一反三。稅法必須要做一定量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不行的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，發現自身的薄弱環節，從而提高考試成績。
題目一定要選擇典型和含金量高的題目，我們的輕松過關系列圖書都列有不同的習題和真題，並且這些題目都已經經過過濾，對於已經變化的知識點真題也按照新政策進行了更新，更適合大家。
4.加強對新增和變化知識點的學習
每年教材新增和變化的知識點，是命題老師命制題目特別偏愛的內容，所以在新教材下來後，學員們要加強對新增和變化知識點的學習，熟練掌握這些知識點。
5.重視小稅種
小稅種雖然所佔分值低，但是相關的政策法規簡單容易理解，有關稅款的計算也很簡單，考試中容易得分，所以要重視小稅種的學習。
6.主觀題的解題思路
一定按題目要求作答。主觀題建議分項作答，因為是按步驟評分的，某一步計算錯了，計算正確的一步還能得分，如果合並計算，一旦出錯該題不能得分。
對於主觀題的處理，首先，要把題目的第一段內容讀清楚，這段內容一般是介紹基本情況的，通過這一段大概了解該題的基本情況。
其次，直接跳到題目的問題部分，看看要求計算什麼稅種。這時就可以開始答題了，帶著問題回頭再去看已知條件，主觀題一般都是每項業務之間無關聯，而且後面問題中每一問對應一項已知條件，所以，答第一問去找第一個已知條件，答第二問去讀第二條已知條件，依次類推直至答完全部問題，已知條件僅讀一遍就行了，這樣目的性較強，節省答題時間。
❼ 注冊會計師考試稅法的學習方法和記憶方法
1.注冊會計師考試稅法各個章節相互獨立，不像會計那樣各章之間有邏輯勾稽，也不像財管那樣有大量的公式，也不像經濟法那樣純理論記憶。
稅法既需要理解計算，又需要記憶，但是總體來說在CPA六科裡面難度不是很大。
2.稅法的學習對細節精準度和對碎片式小稅種的記憶要求較高，但是總的來說內容相對較少。
稅法考的重點稅種包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五個稅種。
這五個稅種涉及的計算比較復雜，在考試中佔到2/3以上的分數，可以說是把握住這幾章，通過考試肯定沒有問題了。
對稅法的復習方法要採用抓小放大，反復復習的方法，這樣會達到較好的記憶效果。
每年的注冊會計師考試稅法變化較大，要特別關注教材變化點，新增的內容考到的概率很大。
注冊會計師考試是一場持久戰，對稅法的學習要結合自己的學習時間、學習能力和學習基礎，制定相應的學習計劃，分階段進行。
第一輪復習以看書為主，由於章節內容較多，可以做筆記，這樣不但可以節省時間，而且可以讓自己在學習的過程中注意力高度集中。
第二輪復習以整理和做題為主。一章一章過，理解各稅種的邏輯，把稅種的特殊處理整理下來，建立思維導圖，並且背誦，然後再做習題。
選擇題做完之後要進行錯題整理，大題一定要自己動手計算，光看不行，堅信好記憶不如爛筆頭。
第三輪復習就是在第二輪的基礎上，熟記各個知識點，將整理的錯題再做一遍。歷年真題也要重點做一下，可以了解近年來的考點。
但這不是讓你猜考試的知識點，注冊會計師考試沒有套路!所有的知識點都是可能的考點，耍小聰明是不可行的。反復背誦加做題才是硬道理!更多關於注冊會計師考試的備考技巧，備考干貨，新聞資訊等內容，小編會及時關注。
❽ 初級會計第六章看不下去十四個小稅種怎麼記住
會計分錄的正確與否，直接影響到賬戶的變化，乃至影響到會計信息的質量。會計分錄怎麼學？許多小可愛，每次都被分錄難到，經常跟之了君吐槽，分錄不會寫，記不住！難道真的只能靠死記硬背嗎？牢記這些會計口訣，你會發現原來會計分錄可以這么簡單。
01如何編制會計分錄
第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化；
第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
大家一定覺得這樣的學習比較單調，整天都在和會計分錄以及公式計算打交道。實務學習沒有什麼捷徑，但是自有其內在的規律，我們需要藉助一些竅門提高我們的學習效率。下面教大家幾個會計口訣，這里所說的口訣為借貸記賬法口訣。口訣如下：
借增貸減是資產，權益和它正相反。
成本資產總相同，細細記牢莫弄亂。
損益賬戶要分辨，費用收入不一般。
02會計核算的步驟
會計核算有七種基本核算方法，即：設置會計科目(設置賬戶)、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本核算、財產清查、編制會計報表。我們也可以把七種方法總結成為以下的口訣：
會計核算方法七，設置科目屬第一。
復式記賬最神秘，填審憑證不容易。
登記賬簿要仔細，成本核算講效益。
財產清查對賬實，編制報表工作齊。
03會計核算的步驟
跨期攤提賬戶主要包括待攤費用和預提費用賬戶。待攤費用實際是先付費後分攤的費用，主要屬於資產性質。預提費用實際是先預計後付費的費用，主要屬於負債性質。它們的共同點是收益期是若干個會計期間（月）。他們的核算規律可以結合以下的口訣進行理解記憶：
待攤預提都跨期，權責發生來攤提。
先花貨幣是待攤，後掏腰包走預提。
支付待攤借方記，貸方資金來放棄。
攤銷需從貸方轉，借走費用進損益。
預提費用貸方提，四費借方來對應。
看了以上的口訣，是不是對考試更有信心了呢！之了君也祝願，所有備考的小可愛們，能夠取得高分，勇奪證書！
❾ 已過注會稅法考生如何備考稅務師稅法
王亭喜老師3號的直播說過這個問題：
最後十天稅務師該如何復習？
（一）最後兩天復習的流程
1、 兩天時間看教材，重點看所得稅、土地增值稅和教材中新增的知識點。
有同學可能會說，這個時候看教材是不是晚了？根據我們的考試反饋，考前看教材是非常有用的。當然你現在看教材不可能是面面俱到。一定要看教材當中我們在基礎班、習題班重點強調的知識點，我們要重點去看。在最近的幾天呢你可以重點的看企業所得稅、個人所得稅和土地增值稅，還有教材新增的知識點，針對性的去看。小稅種你可以不把它作為最後沖刺的內容。
2、 考前三天左右，仔細做一遍經典母題和最近三年考題。
3、 靠前第二天拿出時間看大題、綜合題的解題思路。
可以重點看一下企業所得稅和土地增值稅的，企業所得稅和其他稅種結合的這樣的綜合題的大題。看看考試的角度或者出題的思路。包括注冊會計師最近三年的綜合性題目都可以有參考的看一看。
4、 考前最後一天，記憶小稅種的相關知識點和必背考點。
考前最後一天，大家花比較大的時間記一下小稅種相關的稅收優惠和必背的考點。建議大家小稅種要有針對的去看，要知道優惠最常考的考點。基本上我們在講母題的時候都做過一些總結。
（二）營改增對稅法二考試的影響
這里邊要特別強調一點，尤其離考試比較近了，有的同學心裡也比較慌。稅務師考試和注會不一樣，今年的注會的稅法教材專門有一個章節是營業稅，營業稅今年的考試中雖然偏離實際，但起碼是不偏離教材的。但是我們今年稅務師的稅法一已經完全是按照營改增來寫的，所以營改增對稅二的影響大家需要關注。
營改增對稅法二的影響主要體現在我們的營業稅改成增值稅以後，營業稅是價內稅，增值稅是價外稅，所以不管你是算買房的房屋的價格，如果說是含增值稅的價格，必須變成不含稅的；個人賣房、個人租房，如果交個人所得稅的話，也涉及到含稅收入和不含稅收入的轉換，尤其對土地增值稅的影響是非常大的。賣房的收入當中如果是含增值稅的，一定要把它變成不含稅價。在土地增值稅稅前扣除的稅費里邊，如果是營改增以後的增值稅，增值稅是價外稅，不能扣除。
大家今年在考試做題的時候一定要仔細看題干，個人認為在稅二考試中營改增基本不會涉及，如果是考稅法一的營改增的內容在稅二中考計算性的考點考單選型計算題的可能性還是有的，但出綜合題的可能不大。
第一個原因在於我們是16年的考試，考的是15年的業務，但我們稅法一已經營改增完成了，所以我考一個15年的房地產企業的增值稅稅前扣除，那我考營業稅的話說不過去，因為起碼教材上都沒有營業稅了。它跟注會的稅法是不同的。
第二個原因是如果考16年的話它又存在一個問題。16年的5月1日之前是有營業稅的，5月1日之後是增值稅，你這個房子不能正好蓋在兩邊，很難處理。
（三）各章節重點
1、企業所得稅：
每年的綜合題，甚至是兩道綜合題，都可能會涉及到企業所得稅的稅前扣除的項目。包括業務招待費、三項經費、關聯企業的利息扣除、公益性捐贈、廣宣費，都是考試必考的點。企業所得稅稅收優惠當中凡是跟限額有關的，這種稅收優惠，包括加計扣除、加速折舊、環保設備稅額的抵免，都是綜合題必備的內容。
2、個人所得稅：
個人所得稅內容龐雜，所以可能大家學起來感覺個人所得稅比企業所得稅還難。個人所得稅如果出綜合題的話它肯定會涉及到我們後邊的一些特殊的收入項目，如股權激勵、股權轉讓、年金、限售股、一次性取得的收入的解除勞動關系的補償收入、提前退休的收入、年終獎的計稅等等。這些內容也肯定是我們考試命題的重點。
3、土地增值稅：
土地增值稅今年，新房有新辦法，老房有老辦法，主要是考新房屋的銷售，老房屋的銷售也可能考計算題。非綜合題的計算題考的可能性還是很大的。如果設計新房屋的銷售主要是五項扣除：土地金額，要記住乘兩個比例：①已開發土地佔全部土地的比重②已售房佔全部房屋的比重，房屋的開發成本也要注意配比，乘以已售房佔全部房屋的比例。房產開發費用主要注意利息支出是否可以扣除，決定了用兩個公式去求房產開發費用；相關稅費：今年比較尷尬，估計題干會有意迴避會乾脆不考。如果像今年注會稅法這樣真的考了，比如說2015年某房地產企業怎樣怎樣，讓你計算土地增值稅可以稅前扣除的，那你記住一定要算營業稅。如果是2016年5月1日之後，那就是增值稅。我們覺得這一塊它規避的可能還是很大的。房產企業的加計扣除：前幾項之和的20%。土地增值稅的計算不僅要從前邊掌握，你還要從清算的角度，去看它一些清算審核的內容，包括土地前准備，算土地增值稅的時候稅前不能扣除，算企業所得稅的時候，稅前可以扣除。包括將房屋用於對外贈送，用於安置原住民，用於其他方面的視同銷售，將房屋自用或出租（不屬於銷售，但它影響到你是應該清算還是可以清算）。精裝修住房的裝修費是可以扣除的，自保金強調是否開發票，開發票的自保金可以稅前扣除，沒有開發票的自保金不能稅前扣除。還有公共配套設施，什麼情況下成本費用可以扣，什麼情況下既算收入又算成本費用。這些內容都是比較重要的。
4、印花稅：
經典母體當中合同的補充範本；印花稅的稅收優惠結合印花稅的計算；納稅人的有關規定。印花稅的4個必考合同：①專利申請權的轉讓②非專利技術的轉讓③專利權的轉讓④專利實施許可的轉讓（屬於產權轉移書據）。產權轉移書據當中與房子和地有關的三個合同，選擇題必考：土地使用權出讓合同、土地轉讓合同和商品房買賣合同。
5、房產稅：
房產稅的計算，計算依據的確認。如一個單位有很多房屋，既有應稅的，又有用做幼兒園或者學校的，免稅的房產。應稅的房產里，有從租的，有從價的，這個容易考前半年從價的，後半年對外出租，那麼要注意這個切分各個時間段不同的計稅依據的差異。房產稅的納稅義務發生時間和城鎮土地使用稅的納稅義務發生時間考前必須看一遍。不僅僅要記次月、當月，一定要記什麼時候的次月，什麼時候的當月。如：買新房的話，一定是交付使用的次月起；買舊房的話，辦理權屬證書的次月起；委託施工的，是按照辦理托收手續的次月起。
6、車船稅：
車船稅的征稅范圍，哪些不屬於車船稅的征稅范圍，哪些不屬於應稅車船。然後把應征的車船和不征的車船和後邊你的車船稅的減免稅優惠一定要結合起來，所以這里便最重要的不管是考計算還是考范圍還是考什麼，最後都是考車船稅的稅收優惠。車船稅的稅收優惠中尤其是新能源車輛，有三類：純電動汽車、燃料電池汽車、插電式混合動力汽車全面，其他混合動力汽車減半徵收。還有一個比較愛考的是：必須是省級政府決定定期減征免徵的，包括四類：公共交通車船、主要在農村地區使用的摩托車、低速載貨汽車和三輪汽車。
法定免稅和特定免稅的區別。特定免稅三個：入境的外國車船或港澳台車船、在機場碼頭內部行駛的車船、繳納船舶噸稅的相關船舶，在5年之內都可以享受免徵。
7、城鎮土地使用稅：
主要掌握稅收優惠。得分很難，強烈建議大家考前重點記。尤其是今年新增的內容。
8、耕地佔用稅：
重點掌握兩個內容：耕地佔用稅的稅收優惠、耕地的范圍，什麼不屬於耕地佔用稅的征稅范圍，什麼不屬於耕地。耕地佔用稅的稅收優惠你就要人為的把它切成三塊，哪些是應征的，哪些是免徵的，哪些是減征的。減征的又切割成哪些是僅按每平米兩元徵收的，哪些是減半徵收的。
第二部分：2016年注冊會計師稅法考試特點和考情。
一、注會，就是注會！哪有那麼容易？
注會，是我們財會領域的金牌認證，所以它不可能那麼容易。如果你把它當成一件非常容易的事，就會產生輕敵的後果。
16年的考試，總體來說，偏而不難。比15年整體通過率可能會小一些。而且今年大家明顯能感覺到稅法終於從媳婦熬成婆了，以前我們都把它當成副科，今年它是難度的王中王。
二、社會熱點和注會考點的結合力度和速度，驚人，驚人！
今年注冊會計師考試的一個明顯體現社會熱點和考試的結合力度是空前的。很多科目都來源於我們的工作和生活。比如會計考的反向收購，是順豐的案例；經濟法考了證監會舉報沒有及時披露，是寶萬之爭的寶能和萬科；戰略考的原型雲南白葯；稅法當中也都是熱點，非居民企業是國家稅務總局最近幾年的重點工作，像我們前年考的涉及bax到去年考了fatca，飛貓計劃（？），明年可能就會考CRS，都是國際稅收領域非常熱門的話題。房產調控也是我們總局一直抓的重點，所以今年考了兩道土地增值稅的題。
三、稅法考題明顯更注重應用，有工作經驗的考生更容易得分。
今年的注會考試實務性的傾向特別明顯，比較有利於實務知識比較豐富的考生。像大學生、研究生這樣的沒有實務經驗的考生，可能聽課聽的懂，但是一旦在實務當中有變化，很可能在應對的時候就會有問題。
四、打壓功利性備考！
今年的稅法考試嚴重打壓功利性備考。如果按60分准備，基本上都過不了。稅法這門課雖然不難，但它非常煩人，非常繁瑣。所以我們在復習的時候就是需要全方位無死角。你要參加考試的話，必須要有80分的能力。不管是豐年還是災年，都能夠保證這門課程通過。所以稅法這門課程，你花很多時間，它又不是很難；但你不花很多時間，又過不去。
五、時間分配時門藝術，今年題量很大！
今年的題量非常大，很多學員二十五分鍾就把單選多選做完了，但是綜合題還是沒來得及做，今年這個問題確實是比較嚴重的。今年的綜合題有一道大題的第一問就涉及到土地增值稅、營業稅、城建稅、教育費附加、地方附加和契稅。有些同學說了，老師我不要這樣的分還不行嗎？但是你一旦這道題做錯了後邊的所有題你都沒法答，所以這個題量確實是非常大的。
六、今年稅法考的很細很深！不知道是否代表著未來的考察方向？
今年稅法考的非常細，非常深。以前的注會經常是框架型考察，它不會考的特別細，但是像稅務師就會考的非常非常深。不知道以後是否仍然如此。
七、關於考試考點偏的問題。
有些人說今年的考題考的很偏。所以有些同學開玩笑說本來一位考場已經夠偏了，直到進了考場看到真題。當然偏不偏呢，我們後來仔細的冷靜的想一想，今年的題目確實是偏，只不過是跟大家很多人心目中的重點考點不一樣而已。個人認為真正認為今年的考題偏呢，是主要稅種的考察是不到位的。核心的稅種考察的太少，尤其是增值稅和消費稅，營業稅呢，你可以考，但你考個選擇題就可以了，沒有必要在綜合題里去考。土地增值稅的考察是非常正常的，而且我們在基礎班和習題班做的土地增值稅的題也是非常多的，包括最後的模擬題，考前沖刺的模擬題，我們出了兩道土地增值稅的題目。國際稅收呢我們在綜合最後的模考班當中也出了模擬題。王亭喜老師的模擬題的難度和真題的難度是非常接近的，有土地增值稅。也有國際稅收，唯一沒有預見到的就是營業稅會在綜合題里出現。
八、專業階段考察整體的綜合性有所上升。
以前我們說注會分專業階段和綜合階段，專業階段是單線的，綜合性往往不會太強。但從今年的反饋趨勢，專業階段的綜合性正在不斷加強。所以網路上有一種聲音，說中注協有可能專業階段和綜合階段合並在一起，就是取消綜合方向，但是這是不是以後的考試的風向，也不敢說。我們很多不同科目中考察的其他科目，稅法里有些知識考的是經濟法的，會計里考的是審計的，審計里考的是會計的，這種綜合性是有所加強的。
九、不要迷信任何的押題。
稅務師快考了，大家都收到類似必過的簡訊，不要理，也不要迷信任何的押題。稅法的特點就是又繁瑣又煩人，所以必須全面細致的掌握。有一位同學的一句話我比較贊同。她說：「自從考了機考以後，你就別想著押題了。」所以注會復習很簡單，就是以教材為主。你沒法說是哪個地方一定考，哪個地方不考。
十、考生也需要從自身去反思總結經驗。
對稅務師的考生，我都說過一句話。去年呢稅務師，稅一稅二，感覺的難度十比較簡單的。去年注會的稅法跟今年相比也是簡單得多。所以很多考生老師拿去年考試的難度來衡量今年，所以他復習的時候人為的就輕敵了。可是你仔細想一想，今年你的卷子，雖然營業稅確實值得吐槽，但是如果我們把該得的分得到了，也就通過了，所以就看你的知識掌握的牢不牢。比如有道題是：甲欠乙3000萬，乙拿價值9000萬的房產抵債，另外索取甲6000萬，計算應繳契稅。有些考生就硬說債權人和債務人的房屋轉移是免徵契稅的。其實就是掌握知識不扎實，因為它根本就不是破產企業。
另外大家也不要太氣餒，畢竟16年考完了成績還沒出來，很多大題它的彈性還是非常大的，所以大家也不要太迷茫，也有可能會通過。最後，16年給我們的提示呢，王亭喜老師再次提醒大家，教材是聖經！如果書與教材不一致，以教材為准，如果實際政策與教材不一致，以教材為准，如果王老師講的與教材不一致，以教材為准。教材當中有營業稅，與實際政策有什麼關系呢？所以仔細想一想，還是要尊重教材。
第三部分：2017年注冊會計師稅法科目如何學習？
稅法這門課程的特點：繁而不難。需要我們在實際的17年的備考過程中要針對這個學科的特徵來安排預習。
東奧又不同的班次，預科班、基礎班、習題班、價值真題、分類專題、沖刺串講等等，每個班次每位老師都有自己的特點。
1、全方位，無死角。
大家在預習的時候一定要全方位無死角，我們不要有任何的僥幸心理，像16年考了很多管理上的內容，以前就不是重點。有些就看到個人所得稅，從國際稅收後邊的章節壓根沒看，結果今年考了很多納稅質押、一些管理上的規定，就手忙腳亂了。
2、教材結構變動較大，尤其是應該增部分。增值稅預計增加一倍新內容。
17年的教材變動會非常非常大，尤其是營改增部分。營改增應該是財稅2016年36號文，會全部增加到教材里去。光36號文就42000字，36號文出來以後，後邊陸續的配套文件加在一起，新增的部分，估計5萬字。這五萬字刪刪減減，仍然會有大量的文字出現到我們的教材里去。所以今年教材變動會非常非常大，所以增值稅這一張就會變成一個巨無霸，可能會佔到我們教材的1/3或者2/5這樣的比例。營改增這一塊如果大家有時間精力的話，因為教材還沒出來，你可以選擇把財稅2016年36號文先列印出來，有時間整體的讀兩遍。雖然它是文件，但是我們估計，第一呢，教材基本上是依據三十六號文整體的搬運過來的，內容不會相差太多，第二是教材搬進來可能會把原來的增值稅和營改增混到一起來講，在邏輯上反倒會出問題。36號文順序上是比較規范的，納稅人、征稅范圍、稅率、稅收優惠，都是按照這個邏輯下來的，所以你可以提前打好基礎。
3、繁而不難，需要總結。
大家在預習稅法的時候一定要注意，稅法的特點是繁而不難，內容非常多，那麼就需要大家做總結。這個總結呢應該是雙方向的。第一個就是要正向總結，把書看薄，根據我們講課的內容包括一些重點的題目，你看出重點在哪兒。第二就是要做好反向的總結，最好有一個錯題本和知識點常錯的總結，等到你考前的時候你就會發現這就是你知識和理論上的盲點。
4、好記性不如爛筆頭。
今年的考試證明稅法只給你2個小時時間，會計給你3個小時時間。但是2個小時時間是完全不夠用的，所以很多同學沒有答完卷。沒有答完卷有各方面的原因，肯定有原因是知識點不熟練或做題不夠快，就是平常聽得懂，看也看得懂，但是一落到筆頭上，落到我們的機考試卷上，可能時間就不夠了，所以大家要記住准快蒙套甩，都是秘訣，都是需要大家用血的教訓去換的。我們經常說大家要適當的拋棄，但真正考試的時候你就會在某些題目上糾結了很長的時間，但我相信你有這個經驗之後就會知道怎麼去面對，當然是又准又快又好，但適當的要學會舍棄。
5、教材是聖經。
第一遍通讀的時候一定要仔細認真的讀，等把基礎班聽完了，做完了第一遍聯系的時候，再有重點的把教材仔細的讀一遍。考前肯定是抓重點內容，需要背誦的、需要記憶的、需要重點理解的內容，我們再去記憶和背誦。我們始終要把教材當作我們非常非常重要的一個我們最終考試的依據的地位。
第四部分：王亭喜老師現場答疑
1、2016年的注會稅法教材能不能用做復習2017年稅法考試？
如果嚴格意義上來說肯定是有問題的。但是我建議除了增值稅營改增這部分內容以外，其他的包括消費稅、小稅種、企業所得稅和個人所得稅、稅法原理、征管法程序法的相關內容，用16年教材復習大的問題是沒有的，可能只是涉及到我們營改增對其他稅種的影響的一些小的方面，這些大家是可以提前復習的。但是增值稅，如果你有一定基礎，我覺得這一章你可以暫緩去看，因為這一章的變動實在是太大了。
2、注會的稅法復習完後能不能直接考稅一稅二的考試，或者學了稅一稅二之後能不能直接參加註會稅法的考試？
內容基本一樣，有具體小的點有差異。比如注會里職工教育經費的高新技術企業就可以按8%的比例扣除，而稅務師里就沒有這個點。但是你想職工教育經費有那麼多知識點，有七八個知識點都是一致的，偶爾有那麼一兩個點不同，所以僅僅從知識點的內容分布來看，二者基本一致。所以我常跟學員說，就是10月考完注會稅法了還有一個月考稅務師，你應該做什麼？先做歷年真題。通過做稅務師的歷年真題你就會發現稅務師和注冊會計師它考察的重點和考察的方向是截然不同的。那麼有這種對比以後你再去看這個教材，看稅務師的講義和一些題目你就會知道考試的重點在哪兒了。
3、有同學問頭為什麼叫讀書放牛娃。
這個沒有為什麼，就是一種感覺吧。生活在都市裡邊，然後經常會做夢，牽著自己的牛，然後走在城市的大街上，希望在這個喧囂的城市裡仍然能夠保持再農村裡邊的那種質朴和淳樸吧！
4、今年的考試難度？
今年考試難度這個問題吧，我沒法回答你，但有一點我可以回答你，就是不管是注會還是稅務師，不會就一科連續2-3年都出特別難，這個是一定的。否則它3年同一科考了三年一直考不過去，那麼它是會影響一個考試本身的權威性的。所以有人說注會考試有所謂的大小年，每個科目都會有一個相應的調整，物極必反嘛，大家自己理解，這個我們不敢說今年會難或者簡單，但它自己都會有一個相應的調整。
5、17年注會復習稅法增值稅可不可以按稅一的教材復習？
這個問題提得非常好，大家也可以一起來參考一下。當然這是自由選擇啦，如果你有稅一的教材的話，稅一的教材是完全按照2016年36號文去編寫的，當然我們36號文之後陸續打了一百多個補丁它沒有更新進去，但是基本框架是完整的。所以你看稅一增值稅的話，那麼明年注會稅法的基本的大框應該不會有什麼變化。這倒是一個可以走的捷徑。但我也建議你把36號文也單獨的列印出來，單獨的去看。
6、模擬題考多少分考試能過？
這個不敢跟你說，所以以前有一年我也出過三套模擬題，它就分為難度最高、難度中間和難度比較簡單三個檔次，就是讓大家在考前都見過這三種風格，熟悉一下這個難度，讓大家不要慌張，遇到任何一種難度最起碼你見過。太簡單太難的模擬題對你的考試可能都不會是一個太有利的備考。
7、稅一營改增在新內容中內容特多，看的淚崩
別說你淚崩了，到明年啊，要不為什麼說在注會6科中稅法老師是最難講的。最近這幾年天天更新新政策，天天更新新內容。資源稅在改，個人所得稅在改，企業所得稅在改，增值稅在大改，營業稅在取消。我們老師備課呢，都要付出巨大的辛苦。當然呢，明年我在講營改增的內容呢，我相信我會講一個比較好的邏輯讓大家更通俗更明快的去理解，今年營改增我也去講了幾十場的公開課，我相信我積累了很多的經驗來應對注會稅法營改增這塊新變動的內容。
最後，王亭喜老師送給廣大學員們一段話，也是王亭喜老師最喜歡的一段話，讓我們一起共勉：
「有時候，不是因為有了希望，才去堅持，而是堅持了，才有希望。
不管你是百米沖刺最後2米3米的稅務師考生，還是剛剛起跑的注會的考生，都希望大家能夠堅持。我們都是普通人，我們都是資質比較普通的考生和老師，所以我們只有靠自己的毅力和堅持，才能達到自己想要的人生。所以祝福大家，也希望大家能夠在17年的稅法當中，和即將考試的稅務師考試旗開得勝。」