Ⅰ 計稅基礎到底是個什麼啊在企業所得稅中，資產的計稅基礎是可以可以稅前扣除的，那負債的計稅基礎呢
我們一般說的計稅基礎，僅針對計算企業所得稅而言。
負債的計稅基礎：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。例如：
（1）賬面金額為100的應付工資，本期計稅時相關的費用已抵扣，未來期間支付後不得從應稅所得中抵扣，該應付工資的計稅基礎是100，沒有差異；
（2）賬面金額為100的應付罰款，假設計稅時該項罰款不可抵扣，該應付罰款的計稅基礎是100，沒有差異；
（3）賬面金額為100的預計產品保修費用，相關費用按收付實現制予以征稅，該預計費用的賬面價值是100，在未來保修時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎是0，產生可抵扣暫時性差異100；
（4）賬面金額為100的預收房地產業務收入，相關收入按收付實現制予以征稅已經完稅，未來結轉時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異100.
資產的計稅基礎：是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。即該項資產在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費用於稅前列支的金額
如：應收賬款賬面余額100萬元，減值准備5萬元，賬面價值95萬元；企業未來允許作為成本或費用稅前可列支的金額為100萬元，產生可抵扣暫時性差異100-95=5萬元
營業稅等，一般是指計稅依據，營業稅=計稅依據*營業稅稅率=營業額*營業稅稅率
Ⅱ 關於計稅基礎的理解
計稅基礎是相對什麼對象來講的。
如，應稅企業所得額，計稅基礎是指資產賬面價值減去按稅法規定扣除的金額。
如，業務招待費，計稅基礎就是業務招待費的60%且不超過業務收入的確良0,5%.
Ⅲ 請教一個計稅基礎和賬面價值的問題
我認為：稅法規定，企業預提預計負債時，不可以稅前扣除，只有在預計負債實際發生時才可以扣除，題目中：「支付了產品質量擔保費用2.5萬元」。即預計負債已經實際發生了，稅法規定可以扣除，我認為「計稅基礎」應該是2.5萬元，賬面價值應該是5.5萬元，不知道我的觀點是否正確呢？請高手賜教！
Ⅳ 企業因債務擔保確認了預計負債200萬元,則該項預計負債的賬面價值為200萬元,計稅基礎為多少
債務擔保不允許稅前扣除.計稅基礎應該=1000
預計負債帳面價值=1000,以後稅法允許稅前扣除的金額=0,計稅基礎=1000-0=1000
其實按照題意是1000,但是200的產品質量保證費應該也會產生遞延所得稅,照常理來說計稅基礎應該是1000-200=800.不曉得題目到底什麼意思.
我是說,如果是考會計的話,你要麼都不要給條件,要麼條件就全給,給一半的條件,還是個假設的條件,有什麼意思,只會給人造成混亂,讓思路清晰的人把題做錯,這是達不到考試效果的.
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